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專業服務

研發費用加計扣除/研發費用加計扣除代理

服務簡介: 為企業解決研發費用申報的疑點、難點;提供研發費用加計扣除代理服務,為企業歸集研發費用,核實研發費用真實性。
聯 系 人: 韓老師 聯系手機: 17349775380
服務時間: 24小時 聯系電話: 400-8555-951
電子郵箱: [email protected]sh-zszx.com
價格:
面議
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信 譽:
網 址: //www.zssy8.com/
通訊地址: 上海市閔行區中春路7755號寶虹中心207室
機構介紹: 中申咨詢旗下有上?;愫唐笠倒芾磣裳邢薰競蛻蝦O釙熘恫ù磧邢薰?,其中上?;愫唐笠倒芾磣裳邢薰咀ㄒ滴萍夾推笠?、先進制造業等行業提供完善的高新認定、雙軟評估、政府扶持基金申報和驗收、加計扣除等全方位、一體化的綜合服務和配套審計,為企業在科技項目申報和認定中出現的各種財務體系不完善、稅務核算不合規、制度不健全等疑難雜癥提供全方位的服務和方案。截止2019年4月,成功的幫助557家企業認定了高新技術企業,其中38家是上市公司,幫助了新域系統集成、尤安建筑設計、流利說、聯明機械、賽孚燃料檢測、中基國威等多家企業成功掛牌新三板;其中科技小巨人成功立項的企業有23家,總體立項率高于行業平均水平35%;其它科技項目申報達到了1504項,各類知識產權申報已達9387項,專利申報成功率95%以上,得到了合作企業的一致認可和好評。同時與證券、銀行、風投、園區等達成戰略合作協議,為企業提供更高層次的咨詢服務。 2018年上?;愫唐笠倒芾磣裳邢薰頸謊《ㄎ蝦J屑際跏諧⌒嶗硎碌ノ?,總經理朱凱敏女士還擔任了副會長一職。同時入駐了上海市企業服務云平臺,為眾多企業提供了專業的政策咨詢服務,被選定為“最具人氣服務機構”第一名,還被認定為“誠信經營示范單位”、“質量服務誠信單位”、“重質量守信用單位”,擁有“3A企業信用等級證書”、“3A企業資信等級證書”等。

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研發費用加計扣除的歸集范圍:

一、人員人工費用

指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。

(一)直接從事研發活動人員包括研究人員、技術人員、輔助人員。研究人員是指主要從事研究開發項目的專業人員;技術人員是指具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗,在研究人員指導下參與研發工作的人員;輔助人員是指參與研究開發活動的技工。外聘研發人員是指與本企業或勞務派遣企業簽訂勞務用工協議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。

接受勞務派遣的企業按照協議(合同)約定支付給勞務派遣企業,且由勞務派遣企業實際支付給外聘研發人員的工資薪金等費用,屬于外聘研發人員的勞務費用。

(二)工資薪金包括按規定可以在稅前扣除的對研發人員股權激勵的支出。

(三)直接從事研發活動的人員、外聘研發人員同時從事非研發活動的,企業應對其人員活動情況做必要記錄,并將其實際發生的相關費用按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配,未分配的不得加計扣除。

  

二、直接投入費用

指研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費;用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

(一)以經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備,同時用于非研發活動的,企業應對其儀器設備使用情況做必要記錄,并將其實際發生的租賃費按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配,未分配的不得加計扣除。

(二)企業研發活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的,研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。

產品銷售與對應的材料費用發生在不同納稅年度且材料費用已計入研發費用的,可在銷售當年以對應的材料費用發生額直接沖減當年的研發費用,不足沖減的,結轉以后年度繼續沖減。


  三、折舊費用

指用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

(一)用于研發活動的儀器、設備,同時用于非研發活動的,企業應對其儀器設備使用情況做必要記錄,并將其實際發生的折舊費按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配,未分配的不得加計扣除。

(二)企業用于研發活動的儀器、設備,符合稅法規定且選擇加速折舊優惠政策的,在享受研發費用稅前加計扣除政策時,就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。


  四、無形資產攤銷費用

指用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

(一)用于研發活動的無形資產,同時用于非研發活動的,企業應對其無形資產使用情況做必要記錄,并將其實際發生的攤銷費按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配,未分配的不得加計扣除。

(二)用于研發活動的無形資產,符合稅法規定且選擇縮短攤銷年限的,在享受研發費用稅前加計扣除政策時,就稅前扣除的攤銷部分計算加計扣除。


五、新產品設計費、新工藝規程制定費、 新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費

指企業在新產品設計、新工藝規程制定、新藥研制的臨床試驗、勘探開發技術的現場試驗過程中發生的與開展該項活動有關的各類費用。


六、其他相關費用

指與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費,職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。

此類費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。


七、其他事項

(一)企業取得的政府補助,會計處理時采用直接沖減研發費用方法且稅務處理時未將其確認為應稅收入的,應按沖減后的余額計算加計扣除金額。

(二)企業取得研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入,在計算確認收入當年的加計扣除研發費用時,應從已歸集研發費用中扣減該特殊收入,不足扣減的,加計扣除研發費用按零計算。

(三)企業開展研發活動中實際發生的研發費用形成無形資產的,其資本化的時點與會計處理保持一致。

(四)失敗的研發活動所發生的研發費用可享受稅前加計扣除政策。

(五)國家稅務總局公告2015年第97號第三條所稱“研發活動發生費用”是指委托方實際支付給受托方的費用。無論委托方是否享受研發費用稅前加計扣除政策,受托方均不得加計扣除。

委托方委托關聯方開展研發活動的,受托方需向委托方提供研發過程中實際發生的研發項目費用支出明細情況。


八、執行時間和適用對象

本公告適用于2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度已經進行稅務處理的不再調整。涉及追溯享受優惠政策情形的,按照本公告的規定執行??萍夾橢行∑笠笛蟹⒎延眉蛹瓶鄢孿畎湊氈竟嬤蔥?。

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